ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И СОДЕРЖАНИЕ ФОРМЫ № 3 ╚ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА╩. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДВИЖЕНИЯ СОБСТВЕННОГО И ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА.
ЯНГДЮМХЕ ДНЙСЛЕМРНБ НМКЮИМ
дНЙСЛЕМРШ Х АКЮМЙХ НМКЮИМ

нАЯКЕДНБЮРЭ

ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И СОДЕРЖАНИЕ ФОРМЫ № 3 ╚ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА╩. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДВИЖЕНИЯ СОБСТВЕННОГО И ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА.

экономика



Отправить его в другом документе ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И СОДЕРЖАНИЕ ФОРМЫ № 3 ╚ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА╩. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДВИЖЕНИЯ СОБСТВЕННОГО И ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА. Hits:



ДРУГИЕ ДОКУМЕНТЫ

Финансовые результаты и рентабельность активов коммерческой организации
АНАЛИЗ СОСТАВА, ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ
Сущность кредита и типы кредитных отношений
Роберт Кийосаки: Где мои деньги?
Транспортный менеджмент во внешнеэкономической деятельности и логистика
Оценка бизнеса
Возникновение кредитных отношений
Активные операции коммерческих банков
Денежные системы металлического денежного обращения
Формирование систем ипотечных банков
 

ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И СОДЕРЖАНИЕ ФОРМЫ № 3 ╚ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛh 333g64gd 0;╩. АНАЛh 333g64gd 8;З СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДВИЖЕНИЯ СОБСТВЕННОГО И ЗАЕМНОГО КАПИТАЛh 333g64gd 0;.


Капитал орг-ции √ это источник фин-ния ФХД. Величина совокупного капитала орг-ции состоит из СК и ЗК.

В форме №3 ╚отчет о движении капитала╩ показывается подробно структура и динамика основных источников финансирования. Величина совокупного дохода капитала организации показывается в пассиве ф№1. Ф №3 дает представление о составлении и движении собственного капитала. Ф №5 приложение к бух. балансу дает информацию о движении заемного капитала. Исходя из ф№1,3,5. можно сделать подобный анализ стр-ры и динамики основных источников финансирования по схеме:

Источники средств финансирования

На начало года



На конец

отклонение

сумма

Стр-ра

сумма

Стр-ра

сумма

Стр-ра

Источники финансирования рассматриваем по составляющим:

1.      собственные ср-ва финансирования в.т.ч

1.1 внутренние источники из них:

а) амортизация ОФ и НМА;

б) прибыль.

1.2 внешние источники в т.ч целевые финансирования и поступления

1.3 прочие средства фин-я

2. заемные источники фин-я в.т.ч

2.1 банковские кредиты

2.2 займы прочих операций

2.3 ср-ва, полученные от эмиссий корпоративных облигаций

2.4 бюджетные ассигнования

2.5 ср-ва внебюджетных фондов

2.6 прочие источник заемные средств

По данным ф. №3 анализируем изменение капитала и изменение резерва кроме того ценной информацией ф.═ №3 является составление чистых активов организации.

Ан-з движения собственного капитала и резервов рассматриваем по такой схеме на начало года и конец по составляющим:

1) УК; 2) ДК; 3) Резерв.К; 4) нераспределенная═ прибыль и итого капитала организации.

Анализируем причины изменения капитала всего в.т.ч по перечисленным выше составляющим рассматривая следующие основные причины порождающие его измен-е:

1.измен-е в учетной политике

2. переоценка объектов ОС

3.результат пересчета иностранной валюты

4. прибыль

5. дивиденды

6. отчисления в резервный фонд

7.Увеличение выпуска акций

8.реорганизация юр. лиц и др. причины.

Анализ причин изменения капитала позволит узнать за счет чего изменились пассивы организации и выделились и вызвали приток капитала, отток капитала а так же правильно оценить почему в части каждого из факторов изменились составляющие в тыс. руб.

1.      СК и ЗК

2.      Тр собственного капитала и оборотных активов

Причинно факторный анализ изменения капитала позволит выявить долю влияния финансового результата в части прибыли на изменение капитала. А так же оценить какую долю прибыли составляет притоке СК организации. По данным Ф №3 делаем подробный причинно-факторный анализ резервов, с этой целью рассмотрим:

1.      резервы, образованные в соотв-вии с законодательством

2.      резервы, образованные в соотв-вии с учредительными документами

3.      оценочные резервы

4.      резервы предстоящих расходов.

Оценивая динамику остатка каждого из резервов, структура резервов в целом, что позволяет оценить, какой вид резервов является преобладающим и какой характер его изменения. При этом следует иметь ввиду, что наличие резервов, соблюдение порядка их образования снижают степень риска фин. деятельности организации. В соответствии с нормативными документами,═ а также учредительными документами рассматриваем не только фактич. величину резерва и законность его образования. Но и оценивают в соответствие═ фактич. величины резерва необходимым нормативом., т.к заниженная═ против норматива величина резерва способствует увеличению риска фин-хоз деятельности организации.

Большое внимание при анализе структуры капитала уделяется уровню оптимальности стр-ры соответствие между СК и ЗК.


Для анализа оптимальности структуры капитала привлекаем информацию:

1. потребность в капитале из всех источников финансирования

2. величина СК, направленная на финансирование

3. величина ЗК, направленная на фин-ние════════════════════════════════════

4. безрисковая ставка рентабельности на финансовом рынке═════════

5.средняя ставка % по заемным средствам

6. годовая величина прибыли до н/обложения и выплата стоимости % за кредит

7. ставка налога и прочих отчислений с прибыли.

На основании перечисленных данных рассчит. и анализируем след. показатели:

8. рентабельность собственных средств = [стр 6-(стр 5*стр 3)]*(стр 1*стр 7)/стр 2

9. уровень фин. риска =(стр 5-стр 4)*стр 3)/стр 1

10. рентабельность с учетом риска = стр 8/стр 9

11. объем возврата вложенного капитала или срок окупаемости = стр1/[(стр 6-стр 5)*стр 3)]*(стр 1-стр 7)

═══════════ В ф. № 3 содержится инф-ция о состоянии чистых активов (ЧА):

а) величина активов, принимаемых в расчет чистых активов

б) вел. чистых оборотных активов

1. размер чистых активов характеризует активы, непоср. исп-ся в осн. деят-ти и приносящие доход

2. активы, свободные от обязательств √ те, на которые можно реально рассчитывать с т.з. ликв-ти, платежеспос-ти

предприятие и контрагенты следят за изменением чистых активов (ЧА). в анализе отчетности чистые активы сравнивают с суммой уставного и резервного капитала

Схема расчета ЧА и их изменение.

Наимен-е пок-ля



Код строки бал

Н.г.

К.г

1. из актива вкл. в расчет ЧА всего, в т.ч.

2. из пассива вкл. в расчет ЧА всего, в т.ч.




Оттого ст-ть ЧА




Ооценивая движение капитала орг. рассмотрим анализ движения СК по схеме

Показатели

Составление СК

УК

ДК

РК

НРП

целев.

фин-е

оцен

резервы

резерв предстоящих платежей

другие сост-е

1. остаток н.г.

2. поступило

3. использовано

4.остаток к.г.

5. абс изм-е остатка

6.коэф поступления

7. коэф выбытияя









Рассматривая эту инф-цию, выделяют те составляющие, которые дали приток и отток капитала. Особое внимание уделяют хар-ру изменений УК, ДК, РК, анализируют соотношение этих составляющих. Оценивая оптимальную стр-ру капитала сопоставляют:

1. потребность в капитале

2. вел. СК на фин-е общей потребности

Общий объем фин-я складывается из 2-х направлений (СК+ЗК) и характеризует вел. фин. рычага, измен-е которого характеризует фин. независимость предприятия.

Соотношение СК и ЗК: увеличение доли ЗК и нежелат. соотнош-е: ТР ЗК>ТР СК,это признаки, хар-е нежелат. явления в стр-ре капитала организации.