Наличные расчеты
ЯНГДЮМХЕ ДНЙСЛЕМРНБ НМКЮИМ
дНЙСЛЕМРШ Х АКЮМЙХ НМКЮИМ

нАЯКЕДНБЮРЭ

Наличные расчеты

бухгалтерский учет



Отправить его в другом документе Наличные расчеты Hits:


ДРУГИЕ ДОКУМЕНТЫ

Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности
Безналичная форма расчетов
Порядок изъятия первичных документов у предприятия
Документальное оформление движения нематериальных активов
Ответственность за несоблюдение порядка ведения кассовых операций
Порядок составления и представления бухгалтерской отчетности
Источники финансирования долгосрочных инвестиций
Формы и системы оплаты труда
Лимит наличных денежных средств
Наличные расчеты
 

Наличные расчеты


Документы на получение (выдачу) наличных денежных средств должны быть составлены в соответствии с требованиями положений Банка России о порядке веде╜ния кассовых операций.

При операциях с на 434i87he 83;ичными средствами используются:

╥       объявление на взнос на 434i87he 83;ичными - для внесения на 434i87he 83;ичных денег на расчетный счет;

╥       чек денежный - для получения на 434i87he 83;ичных денег с расчетного счета.


12.4.1. Объявление на взнос на 434i87he 83;ичными


Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Прием денежной на 434i87he 83;ичности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16.11.95 № 31 и Положением ╚О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации╩ от 25.03.97 № 56.

Порядок и сроки сдачи на 434i87he 83;ичных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.



При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями на 434i87he 83;ичных денежных средств:

╥       для предприятий, расположенных в на 434i87he 89;еленном пункте, где имеются уч╜реждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления на 434i87he 83;ичных денег в кассы предприятий;

╥       для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режи╜ма работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сда╜вать на 434i87he 83;ичные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - на следующий день;

╥       для предприятий, расположенных в на 434i87he 89;еленном пункте, где нет учрежде╜ний банков или предприятий Госкомсвязи России, а также на 434i87he 93;одящихся от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.

Прием денежной на 434i87he 83;ичности от организаций - владельцев счетов в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос на 434i87he 83;ичными 0402001. Причем организации могут вносить на 434i87he 83;ичные деньги только на свой расчетный (текущий) счет.

Объявление на взнос на 434i87he 83;ичными представляет собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.

В объявлении на взнос на 434i87he 83;ичными должна быть указана дата их фактического представления в банк. Они должны быть обязательно заполнены одновременно вручную или на ЭВМ с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и на 434i87he 80;менование кредитной организации в объявлениях могут обозначаться штампами.

При приеме на 434i87he 83;ичных денежных средств от юридических лиц операционный работник банка проверяет правильность заполнения объявления на взнос на 434i87he 83;ичными, оформляет его и передает объявление на взнос на 434i87he 83;ичными в кассу. Кассовый работник, получив объявление на взнос на 434i87he 83;ичными, проверяет на 434i87he 83;ичие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие сум╜мы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету - по кружкам. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос на 434i87he 83;ичными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Квитанция затем прикладывается к расходному ордеру и является оправдательным денежным документом.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос на╜личными, объявление на взнос на 434i87he 83;ичными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег.




































0402001

 
ОБЪЯВЛЕНИЕ════ ═════════════════════════

НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ

__________20 марта 2002 г.


От кого══════ ЗА О ╚Ревизор╩══════════════════════════════════════════════════════════ Для зачисл.

═════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ на счет №════════════ .

Банк получателя ОАО ╚Банк Городской╩

═════════ ═══════════════════════филиал ╚Местный╩══════════════ .

Получатель════════════════ ЗА О ╚Ревизор╩



Сумма прописью Сто тысяч пятьсот========════════════════ руб.═══════════════════════════ ===═════════════════════ коп.══ ..════════ .

Источник взноса═══════════════════════════════ выручка═════════════════════════════════════════════════════════════════════════ ══.

Подпись вносителя═══════════ Бобчинский═ Бухгалтер

═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ Деньги принял кассир


-------- ----- ------ -------- ----- ------ -------- ----- ------ -------- ----- ------ ----- ----- -----------



0402001

 
КВИТАНЦИЯ═══ ══════════════════════════




От кого══════ ЗА О ╚Ревизор╩══════════════════════════════════════════════════════════ Для зачисл.

════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ ═════════════════════════на счет №════════════ .

Банк получателя ОАО ╚Банк Городской╩

════════════════════════════════ филиал ╚Местный╩══════════════ .

Получатель════════════════ ЗА О ╚Ревизор╩



Сумма прописью Сто тысяч пятьсот========════════════════ руб.═══════════════════════════ ===═════════════════════ коп.══ ..════════ .

Источник взноса═══════════════════════════════ выручка═════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ ════════════════.

М.П.══════════════════════════ Бухгалтер══════════════════════════════════════════════════ Деньги принял кассир


-------- ----- ------ -------- ----- ------ -------- ----- ------ -------- ----- ------ ----- ----- -----------


0402001

 
ОРДЕР════════════════════════════════════════════════ №


__________20 марта 2002 г.

От кого ЗАО ╚Ревизор╩


═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ ДЕБЕТ═══════════ ══Сумма

счет №

100500= Общая

КРЕДИТ

Банк получателя

код






счет № 4 1 002810400640000888

частные

символы

ОАО ╚Банк Городской╩ филиал ╚Местный╩



получатель ЗАО ╚Ревизор╩

Источник взноса═════════════════════ ══════════════════════выручка════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ .


Бухгалтер═══════════════════════════════════════════════════════════ Кассир




Кроме того, прием в кассу кредитной организации и зачисление денежной на 434i87he 83;ичности на счет клиента - юридического лица может производиться также по препроводительной ведомости к сумке с рублевой денежной на 434i87he 83;ичностью.

От организаций может приниматься денежная на 434i87he 83;ичность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов на 434i87he 88;ушения целости.

В кредитной организации ведется список организаций, сдающих денежную на 434i87he 83;ичность в сумках, с указанием в нем на 434i87he 80;менования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок. При этом организации, сдающие денежную на 434i87he 83;ичность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и сокращенное на 434i87he 80;менование организа╜ции или ее фирменный знак.

Кассир организации формирует подлежащие сдаче сумки с денежной на 434i87he 83;ичностью в порядке, предусмотренном подпунктами 6.3.7, 6.3.8 Положения Банка России от 25.03.97 № 56. При этом первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй и третий экземпляры - соответственно на 434i87he 82;ладная к сумке и копия препроводительной ведомости - представляются в кредитную организацию вместе с сумкой.

Представление в уполномоченный банк иных документов при осуществлении операции по зачислению на 434i87he 83;ичной рублевой выручки нормативными актами Банка России не предусмотрено.


12.4.2. Чек на получение на 434i87he 83;ичных денег в банке


Для того чтобы получить в банке деньги необходимые на выплату: заработной платы, депонированной заработной платы, командировочных, хозяйственных и других расходов предприятие должно иметь чековую книжку. Эту книжку предприятия получают в банке на основании заявления. Чек является распоряжением предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы на 434i87he 83;ичных денег. Чек может выписываться на сумму, не превышающую остатка денежных средств на расчетном счете.

Чеки заполняются от руки чернилами или шариковыми ручками в соответствии с правилами, изложенными на обложках чековых книжек. Все реквизиты чека должны быть заполнены. Никакие поправки и помарки в чеках не допускаются. Испорченные чеки из чековой книжки не удаляются. Наименование владельца счета, номер счета и на 434i87he 80;менование кредитной организации в чеках могут обозначаться штампами.

Чеки выписываются на имя конкретных получателей средств. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом.

Чеки принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления даты, обозначенной на документе.

Клиент банка обязан указывать на обороте денежных чеков на 434i87he 79;начение сумм платежа. Сведения о на 434i87he 79;начении платежа на обороте денежных чеков заверяются подписями чекодателя. Предприятия, организации и учреждения, которые в установленных случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют в кредитные организации денежные чеки без указания на 434i87he 79;начения сумм платежа. При решении вопроса о выдаче на 434i87he 83;ичных денег на цели, указанные в чеке, бан╜ки могут запросить от обслуживаемых предприятий необходимые документы.

Основанием для определения обоснованности расходования предприятиями денежных средств на указанные цели и их подтверждением могут служить смета затрат, устав, положение, решение о создании предприятия или договор учредителей, лицензии на осуществление отдельных видов деятельности и другие документы, договоры (контракты), отчеты подотчетных лиц о расходовании, полученных для закупки продукции на 434i87he 83;ичных денег.

Подтверждением расходования на 434i87he 83;ичных денег являются: копия товарного чека, счет, накладная, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных на 434i87he 83;ичных денег с приложением первичных документов.

Юридическое лицо может ежедневно производить платеж в адрес другого юридического лица на 434i87he 83;ичными деньгами при условии соблюдения установленного Правительством РФ предельного размера расчетов на 434i87he 83;ичными деньгами.

В то же время юридическим лицам, заключившим долговременные договоры, в целях сокращения на 434i87he 83;ично-денежного оборота следует рекомендовать осуществлять платежи в безналичном порядке.




Порядок заполнения и пользования чеками


╥       Сумма чека цифрами и прописью, а также дата выдачи (месяц прописью) заполняется чернилами от руки или шариковой ручкой.

╥       В реквизите ╚сумма цифрами╩ свободные места впереди и после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями.

╥       После слова ╚заплатите╩ вписывается чернилами или шариковой ручкой на именном чеке - фамилия, имя и отчество лица, на имя которого выда╜ется чек.

╥       Сумма прописью должна на 434i87he 95;инаться обязательно в самом на 434i87he 95;але строки. Сумма ╚рублей╩ должна указываться вслед за суммой прописью без остав╜ления свободного места.



╥       Чек подписывается чекодателем обязательно чернилами или шариковой ручкой.

╥       Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически за╜прещается.

╥       Никакие поправки в тексте чека не допускаются, так как делают чек не╜действительным.

╥       При на 434i87he 83;ичии в представленной банку владельцем чека карточке с образ╜цами подписей отметки о том, что организации печать не присвоена, чеки принимаются банком без скрепления их оттиском печати.

╥       Расписка в получении денег отбирается банком только на именном чеке, на оборотной стороне чека.

╥       Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизи╜ты корешка чека.

╥       Расписка в получении чека отбирается владельцем счета на корешке чека.

╥       Корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки чекодатель обязан хранить не менее трех лет.

╥       Владелец счета обязан при закрытии счета возвратить учреждению банка чековые книжки с оставшимися неиспользованными корешками и чеками при заявлении, с указанием №№ чеков.





































Чек на получение денег в банке (лицевая сторона)

 



---- линия ----- ----- ----------------БАНК----- ----- ----------отреза-----

чек действителен в течение десяти дней, не считая дня выдачи


 
Корешок чека


══════════════════ Д1 № 004626


на════════════════════════════ р.═════════════════ к.══════ ════════════════════════════════════════ЧЕК Д1 № 004626═ НА═════════════════════════ р.══════════════ к.

═╚ 1 ╩ октября 2002 г


ЧЕК ВЫДАН

═ Бобчинскому Петру Ивановичу.

════════════════════════ кому

═Подписи:═════════════════════════════════════ .═ .══════════════════════════════ БАНКА

═ ═══════════════════Городничий══════════════ .

══════════════════════════ первая

═══════════════════ Добчинский═══════════════ .

══════════════════════════ вторая


ЧЕК ПОЛУЧИЛ

/ ╩ октября 2002 г


═══════════════════ Бобчинский

_____ _______ ______ _____________

═════════════════════════ подпись════════════════════ .









Символ

ЦЕПИ РАСХОДА

СУММА

Свободный

Оприходовано

По кассе, кассовый ордер № 97═ .


от ╚1╩ октября 2002 г.


Главный (старший)

════════ бухгалтер


═════════ Добчинский

═══════ ══════подпись

 
остаток сметных ассигновании на квартал без учета суммы поданному чеку

40

Заработная плата






46

Закупки сельхозпродуктов


50

Пенсии, пособия и страх.возм.



55

Командировочные в счет лимита

2000

=

56

Командировочные без лимита



57

Хоз.- операционные расходы




Подписи═════════ Городничий Добчинский



* В этом месте работник банка подписывается в том случае, если личность получателя проверяется по документам


указанную в на 434i87he 89;тоящем чеке сумму получил:

══════════════════ ═Бобчинский

═════════════════════════════════════════════════════════════ подпись

__________ ______ ____ _____ _______ ______ ______________

Отметки, удостоверяющие личность получателя:

Предъявлен паспорт за №551000Х1Х-Ш═════════════════════════ .

═══════════════════════════ наименование документа


Выдан ОВД Уездного Горисполкома 15 января 1984г.═════ .

═══════════ ═══════════════наименование учреждения


Место выдачи══ г. Уездный

__________ ______ ____ _____ _______ ______ ______________


Проверено═══════ Оплатить*══════════════════ ╚═══ ═════════════════════200══ г.

Контролер═══════ Отв. Исполнитель ════════════════Оплачено

════════════════════════════════ Бухгалтер═════════════════════════ Кассир


На денежных чеках, на основании которых выдаются деньги и другие ценности, должны делаться отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя.

На каждую полученную в банке сумму бухгалтер выписывает приходный кассовый ордер на имя получателя с указанием номера чека, при этом квитанция прикладывается к выписке банка.