ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И СОДЕРЖАНИЕ АНАЛИЗА ФОРМЫ № 4
ЯНГДЮМХЕ ДНЙСЛЕМРНБ НМКЮИМ
дНЙСЛЕМРШ Х АКЮМЙХ НМКЮИМ

нАЯКЕДНБЮРЭ

ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И СОДЕРЖАНИЕ АНАЛИЗА ФОРМЫ № 4

экономика



Отправить его в другом документе ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И СОДЕРЖАНИЕ АНАЛИЗА ФОРМЫ № 4 Hits:


ДРУГИЕ ДОКУМЕНТЫ

Анализ объема производства и продаж
Приватизация - новый институт гражданских правоотношений
Анализ и планирование производительности труда
Управление Капиталом Методом Мартингейла
АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ
ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И СОДЕРЖАНИЕ АНАЛИЗА ФОРМЫ № 4
 

ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И СОДЕРЖАНИЕ АНАЛИЗА ФОРМЫ № 4.



Анализ движения ДП необходим для планирования и прогнозирования движения денежной наличности с тем, чтобы оценить и предвидеть возможности и размеры поступления средств в сроки и в объемах, необходимых для осуществления предусматриваемых расходов.

Первое направление анализа ДП призвано раскрыть структуру и источники поступления денежных средств и направления их расходования(исп.данные ф.№4).

Второе направление анализа денежных средств и расчетов предприятия связано с оценкой их места, роли, изменения в составе имущества предприятия и их влияния на финансовое состояние предприятия (по дан. ф. №1).

Цель этого направления анализа изучить характер, причины и последствия изменения высоколиквидных активов с тем, чтобы оценить их влияние на платежеспособность, ликвидность, вероятность банкротства и несостоятельности и использовать результаты анализа с целью прогнозирования возможных последствий и направлений финансового оздоровления.

Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, а превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите.



Целью анализа ДП является изучение информации об объемах, источниках═ поступления и направлениях расходования денежных средств.

Информация по движению ДП по видам деятельности содержится в ф. №4 годового отчета и первичной информации по соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Анализ первичной бухгалтерской информации позволяет раскрыть по каким счетам и операциям сформирован тот или иной поток, какие операции и как повлияли на изменение остатков на конец года. Зная основные определяющие потоки, можно прогнозировать и управлять движением денежных средств.

Под ДП понимаются реальные деньги, которые предприятие имеет или может иметь и использовать по своему усмотрению.

Денежный поток раскрывается в двух направлениях:по формированию √ приток (входящий поток), отток (исходящий поток);по видам деятельности √ текущая, инвестиционная и финансовая деятельность.

По данным ф. №4 анализируются ДП входящий √ это деньги от выручки, кредиты и другие виды поступлений; а также денежный поток исходящий √ это затраты денежной наличности на приобретение материалов, оборудования, заработная плата и т. д.

Разница между входящим и исходящим потоками √ это результирующий поток, функционирующий на предприятии. Результирующий поток отличается от прибыли на величину амортизации и на деньги, причитающиеся, но не выплаченные.

Валовой денежный поток характеризует всю совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени.

Чистый денежный поток характеризует разницу между положительным═ и отрицательным ДП (между поступлением и расходованием денежных средств) в рассматриваемом периоде времени и в разрезе отдельных его интервалов. Чистый денежный поток является важнейшим результатом финансовой деятельности предприятия, во многом определяющим финансовое равновесие и темпы возрастания его рыночной стоимости.

По видам деятельности организации денежный поток в ф. №4 разделен в трех направления: текущая производственная деятельность, инвестиционная деятельность включает, финансовая деятельность.

Цель анализа показать притоки, оттоки и результирующий денежный поток.

Исходя из баланса денежный поток определяют как разницу между свободными средствами и обязательствами (м/у активом и пассивом)..

В активе баланса отражаются направления расходования средств или финансовый отток. С текущей деятельностью связан═ раздел ╚Оборотные активы╩, с инвестиционной √ раздел ╚Долгосрочные финансовые вложения╩ и особенно нематериальные активы, а с финансовой деятельностью √ ╚Краткосрочные финансовые вложения╩.



В пассиве баланса показываются притоки. С текущей деятельностью связаны кредиты и займы, кредиторская задолженность, целевые финансовые поступления, использование прибыли; с инвестиционной √ долгосрочные финансовые вложения, фонд накопления и распределения прибыли. Финансовая деятельность связана с уставным капиталом, добавочным капиталом и целевым финансированием.

Такая увязка баланса с формой №4 позволяет условно разложить баланс на притоки и оттоки и в том числе по видам деятельности.

В форме №2 деление прибыли соответствует ПБУ 9 и 10. Доходы и расходы от обычной деятельности = в форме № 4 результатам текущей деятельности, и прочие. Инвестиционная и финансовая деятельность в ф. №2 находит отражение в доходах и расходах прочих и внереализационных.

Необходимо проверить взаимосогласованность сведений об остатках денежных средств по балансу и форме № 4. Сравнивается остаток ден.ср-в на нач.и кон. отч. года по ф.№1 и Ф.№4.

Анализ ф.№4 прямым методом позволяет раскрыть динамику и структуру денежных притоков и оттоков по видам деятельности (горизонтальный и вертикальный анализ).

Остаток отч.года √ остаток пред.года = изменение.

Данные гор.анализа ф.№4 позволяют сопоставить темпы изменения составляющих по годам. Желательно чтобы:Тр притока Ё Тр оттока.

Интенсивность изменения остатков денежных средств внутри года (на начало и конец) характеризуется соотношением:═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════════

Формула вертикального анализа: Остаток на начало ╠ чистый поток по текущей деятельности ╠ чистый поток от инвестиционной деятельности ╠ чистый поток от финансовой деятельности = Остаток на конец.

Необходимо сопоставить баланс дебиторской и кредиторской задолженности и характер его изменения по ф. №1 с притоками и оттоками денежных средств по ф. №4, а также сопоставить характер движения заемных средств по ф. №5 и притоки и оттоки заемных средств по ф. №4. С аналитической целью по бухгалтерским счетам можно перегруппировать данные ф. №2 в разрезе по видам деятельности, принятым за основу в ф.№4.