БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, ЕГО ОРГАНИЗАЦИЯ

6.1. Основы организации денежного оборота

Современная экономика любого государства пре 555c22gf 076;ставляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними аген╜тами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредуюших движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за опре 555c22gf 076;еленный период, - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспре 555c22gf 076;елительные процессы в экономике.

Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной так и в безналичной формах. Весь безналичный оборот √ платежный ибо пре 555c22gf 076;полагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь пре 555c22gf 086;бладающим (до 90% всего денежного оборота) осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.). Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются пре 555c22gf 080;мущественно безналичным платежным оборотом.

Счет в банке - сердцевина его взаимоотношений с клиентом, а рост суммы средств на счете нередко рассматривается как главный показа╜тель работы пре 555c22gf 076;приятия. Типы счетов, используемых для расчетных операций, самые разнообразные, среди них выделяются счета до вос╜требования для обслуживания текущей (основной) деятельности, назы╜ваемые с учетом особенностей каждой страны, например, во Франции- текущие, в США - чековые, в Германии - жиросчета, в России - рас╜четные. Операции по расчетному счету пре 555c22gf 076;приятия показывают изме╜нения его долговых требований и обязательств и в рамках пре 555c22gf 076;приятия отражают распре 555c22gf 076;еление и перераспре 555c22gf 076;еление ВНП и НД. Сюда посту╜пают: выручка от реализации продукции (выполненных работ, оказан╜ных услуг), включая часть экспортной выручки от нерезидентов в ре╜зультате обязательной продажи на внутреннем валютном рынке и пр. С расчетного счета удовлетворяются долговые обязательства по вып╜лате заработной платы работающим, отчислениям налогов в бюджет, взносам во внебюджетные фонды, страховым платежам, оплате сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих соответствующим по╜ставщикам, погашению ссуд, векселей и других финансово-кредитных инструментов. В целом же банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а со╜здание платежных средств, являющееся ее важнейшей функцией, тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями. Де╜нежные средства на расчетных и других аналогичных счетах в банках отражаются посредством записи остатков, оборотов по лицевым сче╜там вследствие безналичных расчетов. Главный источник этих средств - ссуды банков по известной формуле Loans make deposits - ссуды со╜здают вклады. Когда банк пре 555c22gf 076;оставляет кредит клиенту, он открыва╜ет ему счет до востребования в пассиве своего баланса на сумму выдан╜ной ссуды. При этом активы банка увеличиваются на данную сумму долгового требования клиенту и одновременно увеличиваются пасси╜вы, куда поступает ссуда. Поскольку пре 555c22gf 076;приятия, частные лица в про╜цессе расчетно-кассового обслуживания напрямую связаны с банками, пре 555c22gf 088;огативой именно последних выступает пре 555c22gf 074;ращение долговых тре╜бований к своим клиентам в платежные средства. Открывая им счета до востребования, банки тем самым увеличивают денежную массу. За╜тем вклады мобилизуются клиентами посредством чеков или поруче╜ний по перечислениям в процессе безналичных расчетов. Связь после╜дних с кредитными отношениями очевидна: во-первых, в силу того, что при их проведении деньги выполняют функцию средства платежа (по╜гашения долгов); во-вторых, разрыв во времени между началом и окончанием платежа придает последнему кредитный характер, а проводи╜мая при этом платежная операция является по сути и кредитной, опосредующей кредитные отношения с организациями, оказывающими пла╜тежные услуги, как правило, банками. Например, перечисление средств со счета согласно поручению плательщика означает уменьшение ему долга со стороны банковской системы и увеличение - получателю средств.

Таким образом, денежная масса пре 555c22gf 076;ставляет собой результат взаи╜модействия двух потоков. Один поток - выпуск денег, означающий рас╜пре 555c22gf 076;еление платежных средств через банки среди экономических агентов, испытывающих потребность в деньгах: другой - возврат денег должниками, имеющий место при уменьшении долговых требований в активах банков из-за уплаты долгов. Ввиду того, что выпуск платеж╜ных средств происходит активнее, чем возврат, денежная масса имеет тенденцию к увеличению. Производные денежного оборота - денеж╜ная масса и объем кредитов - наряду с валютным курсом служат глав╜ными объектами денежно-кредитной политики. В управлении этими объектами значительную роль играет исследование их исходных начал - денежных и кредитных потоков (оборотов) путем учета и анализа всех операций (сделок), осуществляемых посредством денег и кредита. Та╜кие потоки могут подразделяться по основным видам сделок, подраз╜делениям и секторам экономики, регионам, вплоть до потоков в каж╜дом первичном звене общественного производства - пре 555c22gf 076;приятии, Большой опыт разработки учета потоков накоплен в США, где подоб╜ная отчетность по инициативе Совета управляющих Федеральной резер╜вной системы является регулярной.

В процессе реформирования экономики России делаются только первые шаги в данной области с целью углубления анализа денежной политики, что во многом связано с платежным кризисом в народном хозяйстве, обусловившим по сути его ╚товарно-безденежный характер╩ и приведшим к разрушению платежно-расчетных отношений между пре 555c22gf 076;приятиями, банками и государством. Из-за отсутствия в стране нормального платежного оборота нередко имело смысл изучение лишь частных вопросов платежного оборота. Банком России периодически проводятся исследования отдельных элементов платежного оборота по данным своих подразделений. Разовые региональные обследования платежного оборота проводятся и рядом Главных управлений Банка России, особенно в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске[1].

Министерством финансов России сделана попытка изучения платеж╜ного оборота на микроуровне. Введена отчетность для юридических лиц (кроме бюджетных учреждений, страховых организаций и банков) о движении денежных средств. Она во многом сходна с формой пла╜тежного календаря как элемента оперативного финансового планиро╜вания и по существу пре 555c22gf 076;ставляет отчет о выполнении намеченных по╜казателей. Подобная информация обеспечивает оперативный контроль за поступлением и использованием денежных (особенно наличных) средств пре 555c22gf 076;приятий-налогоплательщиков, а также состоянием расче╜тов в народном хозяйстве. Обобщение информации по отраслям, реги╜онам и другим массивам данных позволяет проанализировать и соот╜ветствующие денежные потоки реального сектора экономики.

Представляет интерес также система платежного мониторинга, раз╜работанная в начале 90-х гг. ЦЭМИ РАН и ГВЦ Банка России, суть которой состоит в отслеживании всех первичных платежных докумен╜тов, отражающих проведение коммерческой операции, записи данных платежного оборота в блочном матричном балансе - квадратной сис╜теме счетов, дИбеты которых расположены по вертикали, а крИдиты - по горизонтали. Платежный мониторинг рекомендуется использовать финансово-промышленным группам (ФПГ)═ для контроля за информа╜ционными потоками, циркулирующими внутри ФПГ.

6.2. Принципы организации безналичных расчетов

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе опре 555c22gf 076;еленных принципов.

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их про╜ведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов пре 555c22gf 076;ъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и плате╜жей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения под╜разделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ). Рыночный оборот по существу пре 555c22gf 076;ставляет собой сово╜купность различных обязательственных отношений, связанных с испол╜нением опре 555c22gf 076;еленных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств пре 555c22gf 076;приятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе. В ли╜тературе высказана позиция, что безналичные расчеты - это не движе╜ние денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (теку╜щем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже сум╜мы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых яв╜ляется Банк России. Сложность и важность расчетных взаимоотношений пре 555c22gf 076;опре 555c22gf 076;еляют необходимость установления единообразия посред╜ством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и под╜законных актов (указов Президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым пору╜чено выполнять функцию регулирования расчетов. Развитие междуна╜родных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности обусловливает необходимость использования соответству╜ющих конвенций и нормативных актов.

В связи с этим следует отметить, что в начале XX в. немецкий эко╜номист Г. Кнапп рассматривал деньги только как платежное средство (других функций он не признавал), причем как продукт государствен╜ной власти и права[2]. ╚Сущность денег, - отмечал он, - заключается не в материале знаков, а в правовых нормах, регулирующих их употребле╜ние╩.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный ко╜декс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Фе╜деральный закон ╚О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)╩ от 26 апре 555c22gf 083;я 1995 г.; Федеральный закон ╚О банках и банковс╜кой деятельности╩ от 3 февраля 1996 г.; Положение о чеках, утверж╜денное постановлением Верховного Совета (ВС) Российской Федерации от 13 февраля 1992 г.; Положение о переводном и простом векселе, ут╜вержденное постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г., Федеральный закон ╚О переводном и простом векселе╩ от 11 марта 1997 г. и др.

Особо следует отметить роль ГК РФ, части второй, введенной в дей╜ствие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыноч╜ным условиям экономики: действие договора и тайна банковского сче╜та, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведе╜нии расчетных операций с использованием различных платежных ин╜струментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов.

Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно вышеуказанному закону о нем среди трех его основных задач, изложенных в начале зако╜на, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функциони╜рования системы расчетов. На Банк России возложены:

∙ установление правил, сроков и стандартов осуществления расче╜тов и применяемых при этом документов,

∙ координация, регулирование и лицензирование организации рас╜четных, в том числе клиринговых, систем.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве опре 555c22gf 076;елен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями и дополнениями[3].

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловле╜на и сложившимися традициями, деловыми обыкновениями и банковс╜кими обычаями в использовании различных элементов платежной сис╜темы на основе постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции пре 555c22gf 076;почтение отдается де╜бетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Япо╜нии - кредитовым переводам. В России до революции было широко развито вексельное обращение. В связи с массовостью расчетных опе╜раций условия многих из них унифицируются. Банком России установ╜лены единые требования к оформлению расчетных документов и ут╜верждены стандарты этих документов.

К концу 90-х гг. сложившаяся нормативная база, регулирующая платежно-расчетные отношения, имела недостатки. По мнению право╜ведов, основные из них:

∙ существенное отставание нормотворчества от динамики развития денежного рынка;

∙ недостаточно активное обновление правовых норм и замедленное введение современных категорий.

Все это привело к устареванию системы законодательства в области расчетных отношений. Как отмечается в юридической литературе, об╜ласть, с которой имеет отношения буквально каждый пре 555c22gf 076;приниматель и от которой зависит четкая работа всего хозяйственного механизма, регламентируется такими актами, как письма и телеграммы Банка России.

Последствия нормативно-правового вакуума следующие:

∙ либо увеличение объема договорной документации, ее крайняя усложненность, включение положений, которые должны устанавливать╜ся законом, вплоть до понятийного аппарата;

∙ либо (что происходит в подавляющем большинстве случаев) от╜сутствие необходимых договорных условий и соответственно неизбеж╜ное ущемление интересов экономически более слабой стороны.

Таким образом, неопре 555c22gf 076;еленность правовых условий порождает правовой риск.

Второй принцип - осуществление расчетов пре 555c22gf 080;мущественно по бан╜ковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и платель╜щика - необходимая пре 555c22gf 076;посылка расчетов. Безналичные расчеты ве╜дутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самосто╜ятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязаннос╜ти) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функ╜ционирование счетов пре 555c22gf 076;приятий в банке пре 555c22gf 076;опре 555c22gf 076;еляется действу╜ющим порядком создания пре 555c22gf 076;приятий, их правовым статусом, а также инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 (с последую╜щими изменениями и дополнениями).

Согласно Федеральному закону ╚О банках и банковской деятельнос╜ти╩ (ст. 30) в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, вклю╜чая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществле╜ния платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количе╜ство расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов меж╜ду собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключа╜ется договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечива╜ющем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого прин╜ципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все пла╜тельщики (пре 555c22gf 076;приятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, пре 555c22gf 076;усмотрительно изыскивать недостаю╜щие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

∙ либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

∙ либо специального акцепта документов, выписанных получателя╜ми средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством пре 555c22gf 076;усмотрены случаи бесспорно╜го (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по нало╜гам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электри╜ческую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути ры╜ночной экономики, неотъемлемым условием которой является своев╜ременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), опре 555c22gf 076;еленного периодом времени, порядок совершения действий в пос╜ледний день срока даны в первой части Гражданского кодекса РФ, вве╜денной в действие с 1 января 1995 г. (ст. 190-195). Значение этого прин╜ципа заключается в том, что непре 555c22gf 088;ывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет пла╜тежей покупателей в сроки, пре 555c22gf 076;усмотренные заключенными догово╜рами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению круго╜оборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Согласно Положению о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организа╜ций (письмо ЦБ РФ от 1 марта 1996 г. №244) обязательными реквизита╜ми пре 555c22gf 076;ставляемых в банк платежных поручений служат срок и очеред╜ность платежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению рас╜четных операций. В форме бухгалтерского баланса пре 555c22gf 076;приятия деби╜торская задолженность в активах и кредиты банков, займы в пассивах показываются с подразделением на долгосрочные (свыше одного года) и краткосрочные (до одного года).

В современных условиях платежного кризиса этот принцип факти╜чески не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого прин╜ципа может быть решена путем пре 555c22gf 086;доления платежного кризиса и раз╜вития всех остальных принципов, особенно излагаемых далее.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью со╜вершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на пре 555c22gf 076;варительный, текущий, после╜дующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюде╜нии данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федераль╜ного закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ ╚О бухгалтерском учете╩ публичности бухгалтерской отчетности. Так, акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обя╜заны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Имеются опре 555c22gf 076;еленные особенности в проведении контроля со сто╜роны пре 555c22gf 076;приятий и банков. В частности, банки, выступая посредни╜ками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, насе╜лением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблю╜дение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами, обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. В частности, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов.

В международной практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банку львиную долю доходов. Многие российские банки переходят к подобной системе работы, усиливая свой капитал с клиентами. Все больше получает разви╜тие финансовый менеджмент клиента как система управления денежными потоками клиентов, позволяющая обеспечивать оптимальные финансовые решения как для банков - сбалансирование ликвидности и диверсификацию вложений, так и для клиента - финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестирование высвобождающихся средств.

Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими.

Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на пре 555c22gf 076;приятиях должным образом не налажен. Не отрегулирован механизм и правового контроля со сто╜роны государства за соблюдением правил игры пре 555c22gf 076;приятиями различ╜ной формы собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одни╜ми из главных в образовании платежного кризиса. Отсюда ослаблено применение всех остальных принципов расчетов.

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно свя╜зан седьмой принцип - их имущественной ответственности за несоблю╜дение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут примене╜ние гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убыт╜ков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственно╜сти. Надлежащий контроль позволяет пре 555c22gf 076;отвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убыт╜ки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию зако╜нодательства, значительно дополнившего пре 555c22gf 078;ние (до перехода к рын╜ку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

В связи с внедрением рыночных основ в экономику России, пожа╜луй, ни в одной сфере экономических отношений, за исключением на╜логовой, не было принято столько законов и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений. Основное место среди них зани╜мают акты по усилению имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. В Гражданском кодексе (ча╜сти первой, ст. 295) значительно усилена ответственность за неисполне╜ние денежного обязательства.

Дальнейшее развитие получило правовое регулирование процесса взыскания недоимок по налогам: отнесение к числу первоочередных платежей; установление пени за просрочку платежа 0,7%[4] суммы за каж╜дый день просрочки; принятие порядка бесспорного взыскания недо╜имки по платежам в бюджет в виде обращения на суммы, причитающи╜еся от его дебиторов, а также на имущество недоимщиков и др.

Взаимные пре 555c22gf 090;ензии между плательщиком и получателем средств рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых опе╜раций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживаю╜щий их банк. Последний ведет переписку по этим пре 555c22gf 090;ензиям с други╜ми банками, и, при необходимости, с участием РКЦ.

Несмотря на пре 555c22gf 076;принимаемые меры, проблема укрепления прин╜ципа имущественной ответственности в процессе организации расче╜тов осталась одной из трудноразрешимых. Как свидетельствует прак╜тика работы арбитражных судов, функционирующих в России с 1993 г., самые болезненные дела связаны с расчетами. Из поступивших в 1997 г. на разрешение арбитражных судов исковых заявлений, относящихся к гражданским правоотношениям, более 70% всех дел связано с расчета╜ми за продукцию, товары и услуги. Резко увеличивается и количество споров, вытекающих из кредитных-договоров и договоров на расчет╜но-кассовое обслуживание.

Самое большое количество пре 555c22gf 090;ензий и исков, пре 555c22gf 076;ъявляемых в свя╜зи с неисполнением обязательств по договорам, объясняется ненадле╜жащим исполнением или неисполнением условий расчетов за товар. Не╜достаточная ответственность недобросовестных получателей продукции стала одной из причин несвоевременных платежей. Множество нару╜шений и экономических пре 555c22gf 089;туплений связано с расчетами, а также с использованием счетов в банках.

Подытоживая изложение двух последних взаимосвязанных между собой принципов организации безналичных расчетов, следует отметить, что пока еще не налажена целостная система контроля за сферой расче╜тов со стороны коммерческих и центрального банков, Министерства финансов РФ, Министерство налогов и сборов РФ, Прокуратуры РФ и других органов. Во многом это связано со становлением новых усло╜вий деятельности самих этих органов применительно к рыночной эко╜номике, а также недостатками в создании соответствующей законода╜тельной базы. Отсюда своевременной является задача подготовки и издания Федерального закона ╚О государственном финансовом конт╜роле в Российской Федерации╩, поставленная в Указе Президента РФ от 25 июля 1996 г. №1095.

6.3. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных докумен╜тов установленной формы и с соблюдением соответствующего доку╜ментооборота. В зависимости от вида расчетных документов, cпособа платежа и организации документооборота в банке, v плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналич╜ных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную фор╜му расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-по╜ручениями. зачет взаимных требований.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств опре╜деляются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Развитие форм безналичных расчетов в историческом аспекте пре 555c22gf 076;╜ставлено в табл. 6.1. После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокие пре 555c22gf 086;бразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изме╜нения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мир╜ные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно-денеж╜ных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использо╜ванием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

В ходе проведения кредитной реформы 1930-1932 гг. коммерческий кредит и косвенный банковский кредит были заменены прямым бан╜ковским кредитом, и, соответственно, использование векселей на тер╜ритории страны было запре 555c22gf 097;ено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов, как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разно╜видностью аккредитивной формы расчетов и пре 555c22gf 076;полагала возможность для покупателя: а) рассчитываться с несколькими поставщиками с од╜ного особого счета, на котором пре 555c22gf 076;варительно бронировались сред╜ства для расчетов; б) получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировоч╜ных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.

Кредитная реформа 30-х гг. подвела опре 555c22gf 076;еленные итоги в эконо╜мическом развитии страны и была нацелена на создание экономичес╜ких пре 555c22gf 076;посылок для перехода от рыночной экономики к плановой (ад╜министративно-командной). Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В ча╜стности, в сфере расчетов с 1989 г. в стране вновь стали использовать вексель для расчетных операций.

В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов пре 555c22gf 090;ерпела серьезные изменения, но глав╜ным ее пре 555c22gf 080;муществом были строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюде╜нием платежной дисциплины со стороны государственных банков.

Современное экономическое развитие страны имеет ряд особеннос╜тей, важнейшей из которых выступает переход к рынку. Переходная эко╜номика не может быть стабильной. В денежно-кредитной сфере это про╜является в обострении противоречий. Проявлениями экономического кризиса в России (как и в большинстве стран бывшего социалистичес╜кого лагеря) были: разрыв хозяйственных связей между субъектами эко╜номики, резкое падение объемов производства, инфляция, платежный кризис, обострение напряженности в денежно-кредитной сфере (бюд╜жетный дефицит, рост внутреннего и внешнего долгов, валютный кри╜зис, кризис банковской ликвидности), неплатежеспособность и банк╜ротство пре 555c22gf 076;приятий и финансовых структур, нарастание политической и социальной напряженности и др.

В этих условиях очевидным было стремление пре 555c22gf 086;долеть платеж╜ный кризис, в том числе путем совершенствования системы безналич╜ных расчетов. В результате Банк России принял меры к ограничению сферы применения форм расчетов, не дающих гарантии платежа (на╜пример, была отменена акцептная форма расчетов, позднее ЦБ РФ пре 555c22gf 076;усмотрел возможность использования платежных требований для безакцептного списания средств со счета в уплату налогов в бюджет, штрафов, пени, неустоек и по соглашению между поставщиками и по╜купателями продукции). Одновременно была расширена практика ис╜пользования расчетов платежными поручениями с пре 555c22gf 076;варительной оплатой.

Необходимо отметить, что в настоящее время пре 555c22gf 076;приятия и орга╜низации нередко прибегают к использованию векселей для ╚расшив╜ки╩ неплатежей, однако самостоятельной вексельной формы расчетов в нашей стране не существует. Вексель в качестве расчетного документа может использоваться при аккредитивной форме расчетов, а также при расчетах в порядке зачета взаимных требований. Кроме того, банки и их клиенты разрабатывают специальные схемы расчетов с использова╜нием векселей. Широко известен опыт Инкомбанка, Тверьуниверсал╜банка, Сибирского торгового банка в этой области. Каждая форма без╜наличных расчетов, несмотря на особенности ее использования в различных странах или на разных исторических этапах развития каж╜дой страны, имеет общие присущие ей черты (порядок документообо╜рота, вид расчетного документа, способ платежа).

Итак, разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбо╜ра той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и пре 555c22gf 090;ерпева╜ют значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов в основном опре 555c22gf 076;еляется:

∙ характером хозяйственных связей между контрагентами;

∙ особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

∙ местонахождением сторон сделки;

∙ способом транспортировки грузов;

∙ финансовым положением юридических лиц.

Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие ус╜тановленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необхо╜димостью максимального их ускорения, упрощения документооборо╜та, исключения встречного перераспре 555c22gf 076;еления средств между контра╜гентами.

Например, одногородние расчеты и иногородние расчеты за приня╜тые по приемо-сдаточным документам товарно-материальные ценнос╜ти или в случаях, когда длительность транспортировки последних не пре 555c22gf 074;ышает одних суток, оформляются платежными поручениями или чеками из расчетных чековых книжек. Равномерные, постоянные по╜ставки товарно-материальных ценностей и оказание услуг пре 555c22gf 076;опре 555c22gf 076;е╜ляют возможность применения расчетов плановыми платежами. Ак╜кредитивная форма расчетов опре 555c22gf 076;еляется специальным договором сторон, особыми условиями поставки или вводится как санкция к неак╜куратному покупателю за систематическую задержку платежей.

Расчеты платежными поручениями. Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение пре 555c22gf 076;ставляет собой поручение пре 555c22gf 076;приятия обслуживающе╜му банку о перечислении опре 555c22gf 076;еленной суммы со своего счета (рис. 6.1). Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с постав╜щиками и подрядчиками в случае пре 555c22gf 076;оплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между бан╜ком и владельцем счета.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть сроч╜ными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара (рис. 6.2); после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара (см. рис. 6.1); либо при час╜тичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный пла╜тежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для фи╜нансового положения сторон.

Рис. 6.1. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг):

1 - поставка товара (оказание услуг); 2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

Рис. 6.2. Расчеты платежными поручениями при пре 555c22gf 076;варительной оплате товаров (услуг):

1 - заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с пре 555c22gf 076;вари╜тельной оплатой; 2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачис╜ление средств на счет получателя; 4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 5 - поставка товара (оказание услуг)

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сдел╜ки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком пу╜тем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответству╜ющая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению толь╜ко в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой по╜чтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по пере╜возке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности рас╜четов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.

Расчеты в порядке плановых платежей. В современной экономичес╜кой литературе существуют различные подходы к трактовке расчетов в порядке плановых платежей. Нередко их рассматривают как разновид╜ность расчетов платежными поручениями, поскольку именно этот до╜кумент является основным видом платежного документа, используемо╜го в расчетах плановыми платежами. Однако это отнюдь не означает, что при расчетах плановыми платежами не могут использоваться иные расчетные документы (чеки, векселя).

Итак, при равномерных и постоянных поставках между поставщи╜ками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в по╜рядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с исполь╜зованием в расчетах платежных поручений.

Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство от╜гружать продукцию покупателю в установленных размерах и в опре 555c22gf 076;е╜ленные сроки исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, опре 555c22gf 076;еленные договором (ежедневно или периоди╜чески), производить плановые платежи исходя из периодичности пла╜тежей и планового объема поставок.

При переходе на расчеты плановыми платежами стороны сделки направляют в обслуживающие их банки копии соглашений с реквизи╜тами контрагента сделки, с указанием длительности расчетных перио╜дов, сроков перечисления платежей, указаниями счетов, с которых бу╜дут производиться платежи и на которые будут зачисляться средства, сроки выверки и порядок завершения расчетов.

На каждый плановый платеж выписывается и передается банку от╜дельный документ - платежное поручение (выписываемое покупателем).

Ежемесячно проверяется правильность осуществления платежей, их соответствие стоимости фактически отгруженной продукции или ока╜занных услуг. Один из участников сделки, опре 555c22gf 076;еленный договором, контролирует расчетные отношения. Перерасчеты производятся в за╜висимости от результатов уточнения расчетов, отдельным платежным поручением (при недоплате) или зачислением разницы в счет будущих платежей (при переплате). Плановые платежи сводят к минимуму раз╜рыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторо╜нам более четко регулировать свой денежный оборот. Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов являются ста╜бильное финансовое состояние и высокая теснота связей между участ╜никами сделки, что достаточно проблематично в современный период перехода к рынку.

Аккредитивная форма расчетов. Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в усло╜виях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущ╜ность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, пре 555c22gf 076;╜варительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, пре 555c22gf 076;усмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив пре 555c22gf 076;ставляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или пре 555c22gf 076;оставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии пре 555c22gf 076;оставления им документов, пре 555c22gf 076;усмотренных в аккредитиве, и при выполнении дру╜гих условий аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех усло╜вий, пре 555c22gf 076;усмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет ╚Аккредитивы╩.

Рис. 6.3. Аккредитивная форма расчетов с пре 555c22gf 076;варительным депонированием средств:

1 - заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с пре 555c22gf 076;варительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежно╜го поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет ╚Аккредитивы╩; 4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 - поставка товара (оказание услуг); 6 - расчетные документы, подтвержда╜ющие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями догово╜ра направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета ╚Аккредитивы╩ и зачисление средств на счет поставщика; 7 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя; 8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:

∙ покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

∙ отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или пре 555c22gf 076;оставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента (рис. 6.3).

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем пре 555c22gf 076;оставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (рис. 6.4).

Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого опре 555c22gf 076;еления аккредитив считается отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без пре 555c22gf 076;варительного согласования с поставщиком (напри╜мер, при несоблюдении условий, пре 555c22gf 076;усмотренных договором, досроч╜ном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

Рис. 6.4. Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской гарантии:

1 - заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с пре 555c22gf 076;оставлением банком покупателя гарантии платежа; 2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету ╚Гарантии и поручительства банка╩; 3 - сообщение об открытии аккредитива и отраже╜ние открытия аккредитива по внебалансовому счету; 4 - сообщение постав╜щику об открытии аккредитива; 5 - поставка товара (оказание услуг); 6 - расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщи╜ка и осуществляется зачисление средств на счет поставщика; 7 - дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где производится списание средств со счета покупателя, при отсутствии средств на счете покупателя банк пре 555c22gf 076;оставляет плательщику кредит; 8 - сообщение покупа╜телю о списании средств с его счета

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Постав╜щик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это пре 555c22gf 076;усмотрено условиями аккредитива.

В России аккредитив может быть пре 555c22gf 076;назначен для расчетов толь╜ко с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Использование аккредитивов в международных расчетах регламен╜тируется Унифицированными правилами и обычаями для документар╜ных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.

Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осу╜ществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с усло╜виями корреспондентских отношений с другим банком. Выплаты по ак╜кредитиву производятся в течение срока его действия, установленного в договоре сторон.

При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщика, выра╜женного в данном случае самим фактом открытия аккредитива; пла╜тельщику пре 555c22gf 076;оставляется право отказаться от оплаты, если обнару╜жены нарушения условий договора; аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы рас╜четов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов при╜сущ ряд существенных недостатков, которые и пре 555c22gf 076;опре 555c22gf 076;елили огра╜ниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извеще╜ния об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продук╜цию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

Расчеты чеками. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) \ дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, упла╜тить опре 555c22gf 076;еленную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, пре 555c22gf 076;усмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, опре 555c22gf 076;еленных банком-эмитентом или банком-кор╜респондентом.

Чек удобен для расчетов в случаях:

∙ когда плательщик не хочет совершать платеж до получения това╜ра, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;

∙ когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хожде╜ние только на территории Российской Федерации.

Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками стро╜гой отчетности.

Чековая книжка пре 555c22gf 076;ставляет собой бланки чеков ╚Расчетный чек╩, сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 лис╜тов. Бланки чековых книжек - документы строгой отчетности и их фор╜ма устанавливается Центральным банком РФ. Для получения чековой книжки пре 555c22gf 076;приятия пре 555c22gf 076;ставляют в обслуживающий их банк заявле╜ния. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которо╜го оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с ука╜занием суммы, депонированной банком, в пре 555c22gf 076;елах которой он может выписывать чеки.

Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора мо╜жет быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирова╜ния средств).

Чек должен быть пре 555c22gf 076;ъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.

Приобретая товар или получая услуги, пре 555c22gf 076;приятие (через полно╜мочного пре 555c22gf 076;ставителя) выписывает расчетный чек и передает его по╜ставщику-получателю средств (рис. 6.5). Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки. После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на кото╜ром депонированы средства, или с расчетного или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка).

Рис. 6.5. Расчеты чеками:

1 - покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки; 2 - банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек); 3 - отгрузка товара или оказание услуг; За - оплата товара чеком; 4 - поставщик пре 555c22gf 076;ъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика

В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, пре 555c22gf 076;ъявитель╜ские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному - как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по пре 555c22gf 076;ъявительскому - в пользу любого лица, пре 555c22gf 076;ъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские -могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

В России ╚Положение о безналичных расчетах╩ (1992 г.) конкретизировало порядок расчетов чеками и одновременно несколько ограничило возможности их использования. Последнее выразилось в том, что:

∙ чекодателю запре 555c22gf 097;ен индоссамент чека;

∙ чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента;

∙ требуется обязательно пре 555c22gf 076;варительное депонирование чекодателем средств на отдельном счете.

Вместе с тем Положением о безналичных расчетах пре 555c22gf 076;усматрива╜ется возможность использования в платежном обороте и других видов чеков. Это дает банкам возможность эмитировать свои чеки. В настоя╜щее время многие российские банки эмитируют и размещают свои че╜ковые книжки. Известна деятельность Чекового синдиката, образован╜ного в 1993 г. рядом банков. Согласно положению о деятельности синдиката каждый банк-участник имел право выпускать книжку, чека╜ми из которой он мог расплачиваться на территории России. При этом все банки, выпустившие чек или поставившие на нем аваль, несли соли╜дарную ответственность перед чекодателем.

При расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж поставщику, но средства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длительный срок.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Относительно новым для нашей экономики расчетным документом и, соответствен╜но, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение пре 555c22gf 076;ставляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, ока╜занных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупате╜ля, который передает требование-поручение плательщику для акцепта (рис. 6.6). Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платеж╜ное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требова╜ние-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете пла╜тельщика.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требова╜ние-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в те╜чение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвра╜щаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полнос╜тью или частично платежное требование-поручение плательщик офор╜мляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк.

Рис. 6.6. Расчеты платежными требованиями-поручениями:

1 - поставка товара (оказание услуг); la - передача платежного требования-поручения в банк покупателя; 2 - расчетные документы передаются покупа╜телю для акцепта; 3 - акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя; 4 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика; 5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

Зачет взаимных требований. В сложной системе хозяйственных свя╜зей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит осно╜вой применения такой специфической формы безналичных расчетов как зачет взаимных требований, т.е. перечисление со счета одной организа╜ции на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требова╜ний. Основное пре 555c22gf 080;мущество данной формы безналичных расчетов со╜стоит в относительной простоте и экономичности.

К зачету могут быть пре 555c22gf 076;ставлены различные расчетные докумен╜ты: платежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При зачете взаимных требований происходит резкое со╜кращение движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета.

Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые. Постоянно действующие периодические расчеты по сальдо про╜изводятся обычно один раз в десять дней между двумя хозяйственными организациями на основе встречных, примерно равных поставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых учитываются все суммы к платежам. Расчетные документы не сдаются в банк, а направляются сразу покупателю с отражением их суммы на счете взаимных требований. Периодически пре 555c22gf 076;ставители сторон вы╜веряют счета взаимных расчетов, устанавливают, в чью пользу имеется сальдо, и на эту сумму выписывают либо платежное поручение, либо другой расчетный документ, который совершает традиционный доку╜ментооборот.

Разовые зачеты взаимных требований между двумя юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при соверше╜нии платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требова╜ния и пре 555c22gf 090;ензии. Незачтенный остаток средств погашает сторона, ко╜торая должна была больше заплатить. Разовые групповые зачеты могут проводить банки на опре 555c22gf 076;еленную дату (конец квартала, начало года) для устранения образовавшейся взаимной просроченной задолженнос╜ти юридических лиц по расчетам друг с другом.

Особенно широко зачет взаимных требований применялся в России в условиях командной системы экономики (1933-1987 гг.). Наибольшее распространение в те годы получили зачеты через отделы взаимных рас╜четов (ОВР) или бюро взаимных расчетов (БВР), создававшиеся в круп╜ных организационных структурах, например, в министерствах для вза╜имозачета платежей пре 555c22gf 076;приятий одной отрасли или объединениях для зачета среди пре 555c22gf 076;приятий данного объединения, связанных единым производственным циклом. Такой подход позволял рационализировать платежный оборот.

В настоящее время пре 555c22gf 076;приятия и организации, так же, как, впро╜чем, и банки, могут осуществлять взаимозачеты через клиринговые палаты (центры). Банки, их учреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные (клирин╜говые) центры для совершения расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить в них зачетные операции взаимных требований хозорганов, а также открывать корреспондентские субсчета в других банках, их уч╜реждениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных платежей погашается путем перевода средств по корреспондентским счетам этих банков, их учреждений, а также в РКЦ Банка России.

Клиринговые центры создаются обычно банками на акционерных началах, на условиях взаимной выгоды с целью ускорения и рациона╜лизации платежного оборота[5].

Акцептная форма расчетов. В безналичном обороте при расчетах за товарно-материальные ценности и услуги длительное время доминиру╜ющей формой безналичных расчетов была акцептная форма с примене╜нием платежных требований. В 1989 г. ее удельный вес составлял 44% всего платежного оборота и 66,2% (в 1988 г.) общего объема оплачен╜ных счетов за товары и услуги.

Введенная в хозяйственную практику в ходе проведения кредитной реформы 1930 - 1932 гг. данная форма расчетов оказалась хорошо при╜способленной к решению многих задач в области расчетов. Кроме того, она удачно сочеталась с использованием имевшихся средств вычисли╜тельной техники, автоматизацией вычислительных и учетных работ на пре 555c22gf 076;приятиях и в учреждениях банков. Эти обстоятельства позволили акцептной форме пройти долгий путь совершенствования и при этом оставаться основной при оплате товаров, услуг, работ. Процесс ее со╜вершенствования шел по пути упрощения техники совершения опера╜ций и ускорения документооборота.

Суть расчетов платежными требованиями (акцептной формы рас╜четов) состояла в том, что получатель средств пре 555c22gf 076;ставлял в обслужи╜вающий его банк на инкассо расчетный документ, содержащий требова╜ние к плательщику об уплате получателю опре 555c22gf 076;еленной суммы через банк.

Бланк платежного требования мог быть совмещен со спецификаци╜ей либо к нему должны были быть приложены товарно-транспортные документы, в которых содержалась характеристика поставки: наиме╜нование товара, его количество, цена и стоимость.

Кроме вышеперечисленных обязательных реквизитов поставщик должен был указать в требовании: дату и номер договора; дату отгруз╜ки, номера товарно-транспортных документов (приемосдаточных ак╜тов, если продукция принималась пре 555c22gf 076;ставителем покупателя на мес╜те), способ отправки.

В зависимости от хронологической последовательности акцепта и совершения платежа различают пре 555c22gf 076;варительный и последующий акцеп╜ты. Оплата при последующем акцепте проводилась в течение операци╜онного дня по мере поступления требований в банк плательщика. Акцепт (чаще отрицательный) хронологически следовал за оплатой. Банк принимал отказы от акцепта в течение трех рабочих дней, не считая дня поступления требований в банк. В день поступления отказа от ак╜цепта сумма платежа восстанавливалась на том же счете плательщика, с которого была списана. В случае если по договору сторон был уста╜новлен пре 555c22gf 076;варительный акцепт, в верхней части требования на полях проставлялся штамп или отличительная надпись ╚Предварительный ак╜цепт╩.

Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных доку╜ментов. Различают положительный и отрицательный акцепты. Поло╜жительный акцепт пре 555c22gf 076;полагал письменное уведомление банка пла╜тельщиком о согласии на оплату, отсутствие последнего в течение опре 555c22gf 076;еленного срока означало отказ от акцепта. При отрицательном акцепте молчанием плательщика в течение опре 555c22gf 076;еленного срока дава╜лось согласие на оплату, а отказ от акцепта оформлялся письменно.

В условиях пре 555c22gf 076;варительного акцепта платежное требование опла╜чивалось в течение операционного дня поступления акцепта (при по╜ложительном акцепте) или на следующий рабочий день после истече╜ния срока акцепта (три дня, не считая дня поступления требования в банк).

Для максимального ускорения расчетов и сокращения документо╜оборота наиболее выгоден последующий отрицательный акцепт, что повлияло на широкое использование данной формы безналичных рас╜четов в нашей стране.

Предварительный акцепт (как правило, положительный) применял╜ся, если такой порядок пре 555c22gf 076;усматривался условиями договора или в качестве санкции к неаккуратному плательщику. Здесь требовалось письменное уведомление банка о согласии на оплату. При его отсут╜ствии в течение трех дней требование считалось неакцептованным и возвращалось в банк поставщика. В случае специальной договоренно╜сти между сторонами сделки возможно было применение и отрица╜тельного акцепта, когда оплата производилась на следующий рабочий день по истечении срока акцепта при отсутствии письменного отказа. При этом необходимо было письменное уведомление банка платель╜щика о факте договора.

В настоящее время расчеты платежными требованиями применяют╜ся в ограниченной сфере, например при безакцептной оплате платеж╜ных требований. Со счета плательщика оплачиваются без акцепта пла╜тежные требования, выписанные в соответствии с показаниями изме╜рительных приборов (за газ, воду, электроэнергию, тепловую энергию и т.д.) или действующих тарифов (абонентная плата за телефон, аренд╜ная плата за строения и др.).

Акцептная форма расчетов широко применялась в безналичном обо╜роте до 1992 г., так как наиболее полно отвечала основным условиям осуществления расчетов. Вместе с тем данная форма расчетов имела су╜щественный недостаток, который заключался в том, что поставщику, выполнившему все условия договора, не гарантирован полный и своев╜ременный платеж. Такой недостаток пре 555c22gf 076;опре 555c22gf 076;елил недоверие к этой форме расчетов со стороны структур альтернативной экономики, фун╜кционирующих на рыночных принципах.

С введением в 1992 г. Положения о безналичных расчетах расчеты платежными требованиями были отменены. Однако покупатели и по╜ставщики вправе договориться между собой и обслуживающими их бан╜ками о применении в расчетах указанных платежных документов.

На основании письма Центрального банка РФ от 30 июня 1994 г. №98 установлено, что плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований по мотивам, пре 555c22gf 076;усмотренным в договорах, с обязатель╜ной ссылкой на пункт договора, и указанием мотива отказа.

Итак, важным условием выполнения сделки при данной форме рас╜четов является право плательщика отказаться от акцепта платежного требования (полностью или частично) при нарушении поставщиком оп╜ределенных положений договора, четко зафиксированных в норматив╜ных актах.

Если товар документально принят, отказы от акцепта по мотивам ╚незаказан╩ или ╚нарушены условия договора╩ банком не принимаются.

О любом отказе от акцепта платежного требования плательщик обя╜зан сообщить банку и поставщику с четким указанием причин и това╜ров, по которым пришел отказ. При отказах по причине некачествен╜ности, некомплектности, пониженной сортности или отсутствия надлежащей маркировки или упаковки товаров в заявлении об отказе от акцепта требуется указать номер и дату акта приемки по качеству, приказа или извещения органа по надзору. Один экземпляр акта при╜емки должен быть направлен поставщику не позднее дня отправки за╜явления отказа от акцепта.

Кроме указанных выше вариантов, возможен полный или частич╜ный отказ от акцепта в случаях специально пре 555c22gf 076;усмотренных в догово╜рах. При этом в заявлении на отказ от уплаты платежного документа обязательно требуется ссылка на пункт договора. В обязанности банка входит контроль за порядком, сроками и обоснованностью отказов от акцепта. В случаях если указанные в заявлении причины отказа от акцепта не соответствуют зафиксированным в нормативных актах или в договорах, банк обязан не принимать отказ к исполнению.

При возникновении споров по обоснованности полного или частичного отказа плательщика от акцепта платежного требования они рассматриваются арбитражным или иным судом. Банки подобные споры не рассматривают.

Межбанковские расчеты. Расчеты между банками на территории России производятся через расчетно-кассовые центры, созданные Цент╜ральным банком РФ. Банковские операции по расчетам могут осуществ╜иться и по корреспондентским счетам банков, открываемым другу дру╜га на основе межбанковских соглашений.

Документооборот в банках и расчетно-кассовых центрах организу╜ется в соответствии с Положениями ЦБ РФ ╚Об организации межбан╜ковских расчетов на территории Российской Федерации╩ и ╚Об орга╜низации расчетов между банками разных республик╩. Однако так было не всегда. В СССР была создана отлаженная система расчетов. Сущ╜ность ее заключалась в следующем. Госбанк СССР строил свои коррес╜пондентские отношения с другими кредитными институтами (Строй╜банком СССР и Государственными трудовыми сберегательными кассами СССР (ГТСК СССР) посредством корреспондентских счетов, открытых правлениям этих кредитных учреждений в правлении Гос╜банка СССР. Подразделениям Стройбанка и ГТСК открывались в учреждениях Госбанка соответствующие корреспондентские субсчета, пла╜тежи по которым совершались независимо от наличия на них средств. В целом же расчеты по счетам Стройбанка и сберкасс проводились в пре 555c22gf 076;елах кредитового остатка.

Внутрибанковские расчеты между учреждениями Госбанка осуще╜ствлялись с использованием системы межфилиальных оборотов (МФО), введенной с 1933 г. В систему МФО были включены и учреждения Внешторгбанка СССР. Ежегодно по межфилиальным расчетам Госбанка проводилось до 200 млн. перечислений.

Аналогичная схема расчетов с применением счетов типа МФО ис╜пользовалась и во взаимных платежах между учреждениями Стройбан╜ка, а также внутри системы сберегательных касс.

Межфилиальные обороты имели место при перечислении банковс╜кими учреждениями средств по поручениям своих клиентов получате╜лям, счета которых находились в иногородних филиалах.

Преимущество расчетов посредством МФО заключалось в том, что они были хорошо отлажены и в известной степени дисциплинировали бухгалтерский аппарат банков, поскольку требовали четкой организа╜ции работы и строгого контроля.

Механизм расчетов по МФО пре 555c22gf 076;полагал централизованный поря╜док их урегулирования и контроля за своевременным, полным завер╜шением. Вместе с тем невозможно было четко разграничить ресурсы банков. Впрочем, такой необходимости не было. Многолетний опыт Госбанка показал целесообразность использования МФО в рамках одного банка. За рубежом взаимные расчеты между отделениями и фи╜лиалами в некоторых крупных банках ведутся с использованием счетов типа МФО.

На первом этапе реорганизации банковской системы (1988-1990 гг.) порядок применения расчетов по МФО был распространен на учреж╜дения всех государственных специализированных банков. В дальней╜шем пре 555c22gf 076;полагалось обеспечить экономическую самостоятельность банков, повысить их реальную заинтересованность и ответственность за конечные результаты деятельности, довести принципы хозяйствен╜ного (коммерческого) расчета до подразделений банков. Однако вы╜полнить эту задачу не удалось, что во многом было связано с механиз╜мом межбанковских расчетов, обусловившим внеплановое перераспре╜деление денежных средств между банками в процессе межфилиальных оборотов. В подобной ситуации учреждения специализированных бан╜ков, по сути дела, автоматически привлекали средства Государствен╜ного банка, а также автоматически пре 555c22gf 076;оставляли друг другу ресурсы взаймы независимо от их наличия. Такие кредиты по сути были обезли╜ченными, бессрочными и бесплатными. В итоге Госбанк был лишен воз╜можности регулировать денежный оборот и контролировать деятель╜ность банков.

Назрела необходимость дальнейших пре 555c22gf 086;бразований банковской сис╜темы. В стране начала создаваться двухуровневая банковская система.

На втором этапе банковской реформы (начало 90-х гг.) был утверж╜ден новый порядок взаиморасчетов банков - через корреспондентские счета, открываемые ими в учреждениях Центрального банка (расчет╜но-кассовых центрах - РКЦ) и друг у друга.

Современная система организации межбанковских расчетов регла╜ментируется Банком России ╚Положением об организации межбанков╜ских расчетов на территории Российской Федерации╩ (1992 г.), в кото╜ром указывается, что на территории России расчеты между учреждени╜ями коммерческих, кооперативных банков и другими кредитными учреждениями производятся расчетно-кассовыми центрами Централь╜ного банка РФ. Для расчетов каждому учреждению банка в РКЦ от╜крывается корреспондентский счет. Порядок взаимоотношений по вы╜полнению расчетов регулируется данным положением и договором о корреспондентских отношениях. Операции по расчетам между учреж╜дениями банков отражаются в РКЦ по счетам ╚Взаимные межфилиаль╜ные расчеты╩. На этих счетах учитываются операции по перечислению (взысканию) платежей (задолженности) на счета получателей (платель╜щиков), обслуживаемых в других РКЦ. Контроль межфилиальных обо╜ротов осуществляется в действующем порядке. Учреждениям банков счета по МФО не открываются.

Расчеты между клиентами одного учреждения банка производятся путем списания или зачисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка.

Банки должны обеспечивать своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведе╜ния платежей.

Корреспондентские счета выверяются учреждениями банков ежеме╜сячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов по кор╜респондентскому счету в РКЦ. По всем неправильно проведенным РКЦ суммам учреждения банков пре 555c22gf 076;ъявляют требования о восстановлении или списании этих сумм в письменной форме.

Коммерческие банки и их учреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать, свои расчетные центры для совершения расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить в них зачетные операции взаимных требований хозяйственных органов, а также открывать корреспондентские субсчета в других банках, их уч╜реждениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных платежей должно погашаться путем перевода средств по корреспондентским сче╜там этих банков, их учреждений, а также в РКЦ Центрального банка.

По соглашению между банками корреспондентские счета банков, их учреждений могут вестись не в РКЦ, а в других банках, их учрежде╜ниях. Режим корреспондентского счета одного банка (учреждения) в другом банке (учреждении) опре 555c22gf 076;еляется по соглашению между бан╜ками.

Аналогичные проблемы в разных странах решаются по-разному (как в правовом и организационном, так и методическом планах). Но об╜щие принципы организации межбанковских расчетов везде одинако╜вы. К числу таких общих черт можно отнести активное участие цент╜ральных банков в рационализации расчетов в форме прямого в них участия или в форме инициирования и поддержки специальных расчетных цент╜ров, создаваемых коммерческими банками, или специальных банков. Именно посредничество в платежах между банками как пре 555c22gf 088;огатива цент╜рального банка позволяет ему контролировать и регулировать денеж╜ный оборот.

6.4. Платежный кризис и направления его смягчения в условиях переходной экономики

Особенностью функционирования денежной сферы в РФ в услови╜ях переходной экономики является несвоевременное совершение пла╜тежей. Размеры неплатежей в РФ в мае 1998 г. пре 555c22gf 074;ысили 2 трлн дено╜минированных рублей.

Платежный кризис нельзя рассматривать как явление, значение ко╜торого ограничено денежной сферой. Он оказывает негативное влия╜ние на различные стороны экономики РФ; создает серьезные пре 555c22gf 087;ят╜ствия нормальному осуществлению хозяйственной деятельности пре 555c22gf 076;приятий и организаций. Так, непоступление выручки в связи с пла╜тежным кризисом ограничивает возможность пре 555c22gf 076;приятий приобретать необходимые им материальные ресурсы.

Характерное проявление кризиса неплатежей - задержки с выдачей заработной платы рабочим и служащим, что сопровождается ухудше╜нием их материального положения, ограничением объема платежеспо╜собного спроса на товары и услуги. Платежный кризис и вызванное им уменьшение поступлений доходов в бюджет оказывают немалое влия╜ние на образование бюджетного дефицита, что ограничивает возмож╜ность расходования средств государством.

Велико влияние платежного кризиса на уменьшение капиталовложе╜ний. Наряду с другими причинами этому способствуют отсутствие у пре 555c22gf 076;приятий собственных ресурсов для таких затрат и ограниченные возможности привлечения средств бюджета и получения банковских ссуд.

Наличие платежного кризиса обусловлено многими причинами, в том числе относящимися к сферам производства и обращения. Здесь важно, что влияние различных причин происходит не обособленно, а при их взаимосвязи и взаимодействии.

Факторы сферы производства включают охвативший значительную часть экономики спад производства, уменьшение объема капиталовло╜жений, снижение рентабельности, убыточность большого числа пре 555c22gf 076;╜приятий этой сферы.

Негативные процессы в сфере обращения пре 555c22gf 078;де всего связаны с уменьшением выручки пре 555c22gf 076;приятий за реализуемую продукцию и об╜разованием недостатка средств для оплаты необходимых материалов, услуг, платежей бюджету, для выдачи зарплаты.

Возникающие неплатежи неизбежно приводят к уменьшению спро╜са, отражаются на сокращении объема производства пре 555c22gf 076;приятий изготовителей поставляемых материалов, а также на сокращении плате╜жеспособного спроса населения, что, в свою очередь, влечет за собой уменьшение производства пре 555c22gf 076;приятий, изготовляющих товары для на╜селения.

Невыполнение обязательств перед бюджетом вследствие спада про╜изводства и уменьшение поступления выручки сопровождаются неко╜торыми дополнительными отрицательными последствиями в сфере обращения. Например, ограничиваются возможности бюджета по оплате заказов оборонным пре 555c22gf 076;приятиям, финансированию здравоохранения, образования и др. Все это влияет на уменьшение платежеспособного спроса на различные виды продукции и соответственно на спад производства.

Особое место среди факторов, влияющих на существование и развитие платежного кризиса, занимает проводимая в РФ в течение ряда лет денежно-кредитная политика, направляемая на уменьшение массы денег в обороте. Основная задача такой политики состояла в том, что бы с помощью ограничения объема денежной массы пре 555c22gf 086;долеть инфляцию, уменьшить платежеспособный спрос и тем самым оказать воздействие на пре 555c22gf 076;отвращение роста цен.

Однако применение мер по ограничению денежной массы привело к широкому использованию в обороте различных способов безналичных расчетов, в том числе с помощью бартера, зачетов, векселей, на долю которых в последние годы приходилась пре 555c22gf 086;бладающая часть расчетов.

В условиях платежного кризиса, широкого применения бартера во многом утрачивается значение такой важной особенности рыночной═ экономики, как конкуренция.

Поставленный в трудное экономическое положение каждый участ╜ник денежного оборота не пользуется для покупки или реализации рын╜ком, где имеется возможность выбора контрагента, во взаимоотноше╜ниях с которым он расходует или получает деньги, а ищет контрагента, имеющего встречную равновеликую потребность в материальных ре╜сурсах и согласного на зачет, бартер или применение векселя.

В результате подобных операций продавец остается без требуемых денежных средств для других последующих расчетов, что ограничива╜ет его возможности приобретения нужных материальных ресурсов и других расходов (платежи бюджету, выдачу заработной платы и т.п.).

Помимо отмеченных трудностей и ряда негативных последствий, нельзя игнорировать при подобных операциях возникающую у одной из сторон острую необходимость в осуществлении сделки, способству╜ющую возможности повышения цены реализуемой продукции.

Следует иметь в виду, что расчеты между пре 555c22gf 076;приятиями, осуще╜ствляемые минуя банки и без оборота денег, стали пре 555c22gf 086;бладающими в хозяйственной практике. Так, в начале 1998 г. до 90% выручки пре 555c22gf 076;╜приятий приходились на денежные суррогаты и бартер.

Существование платежного кризиса означает в опре 555c22gf 076;еленной мере отказ от условий функционирования рыночной экономики. Это прояв╜ляется пре 555c22gf 078;де всего в существенном ослаблении значения присущих ры╜ночной экономике взаимоотношений платежеспособного спроса на раз╜личные товары и их пре 555c22gf 076;ложения. Такие взаимоотношения во многом заменяются обособленными сделками между отдельными контрагента╜ми с применением зачетов, бартера, векселей. При проведении подоб╜ных сделок существенно снижается роль денег и ослабляется действие рычагов, присущих рыночной экономике.

Для пре 555c22gf 086;доления платежного кризиса целесообразно проведение широкого круга мер как в сфере производства, финансовой деятельно╜сти, бюджета, так и в сфере организации расчетов в интересах обеспе╜чения оборота необходимой массой платежных средств.

Вместе с тем самостоятельной задачей являются совершенствование организации расчетов, обеспечение оборота достаточной массой пла╜тежных средств.

Трудности и недостатки, присущие расчетам с помощью зачета, бар╜тера, векселя, и ограниченные возможности их применения обусловили поиск иных способов расчетов в условиях платежного кризиса.

Одной из мер в этом направлении служит образование негосудар╜ственных, небанковских расчетных и клиринговых кредитных органи╜заций. Таким учреждениям, действующим в Москве и в некоторых го╜родах РФ, разрешено открывать счета юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями.

Между клиентами расчетных и клиринговых учреждений произво╜дятся зачеты, для завершения которых могут быть пре 555c22gf 076;оставлены ссу╜ды на срок до семи дней за счет собственного капитала расчетной или клиринговой организации и средств фонда, образуемого за счет сумм, депонируемых клиентами.

Общий объем платежей, прошедших через клиринговые организа╜ции, сравнительно невелик, и в 1997 г. составил 16,5 млрд руб.

Тем не менее подобные операции способствовали некоторому умень╜шению объема неплатежей. Дальнейшее же расширение операций ма╜ловероятно как потому, что клиентура не всегда располагает свобод╜ными средствами для депонирования в клиринговом центре, так и потому, что при ограниченном контингенте клиентов таких центров возможности зачета невелики. Эти меры могут рассматриваться как временные, приемлемые лишь до кардинального решения проблемы ус╜транения неплатежей.

Возможности уменьшения неплатежей существуют и в области рас╜четов между пре 555c22gf 076;приятиями, выступающими клиентами различных банков. Дело в том, что в новых условиях в расчетах между клиентами появились дополнительные звенья в лице РКЦ (расчетно-кассовых цен╜тров), что привело к некоторому замедлению расчетов.

Ухудшение условий расчетов, проводимых с участием РКЦ, связа╜но также с тем, что каждый банк вынужден осуществлять бездоходное вложение средств в РКЦ, поскольку расчетная операция по поручению банка может выполняться лишь в пре 555c22gf 076;елах остатка средств банка, на╜ходящихся в РКЦ. Такие вложения достигают значительных размеров, сопоставимых с объемом обязательных резервов, которые коммерчес╜кие банки хранят в учреждениях ЦБ РФ. При недостаточности средств банка в РКЦ в размере, необходимом для расчетных операций, остаток на счете банка в РКЦ может быть пополнен с помощью привлечения межбанковских кредитов (МБК) или получения краткосрочного (до семи дней) кредита ЦБ. Однако на практике привлечение такого кредита не всегда возможно.

Нельзя не отметить и то, что при переходе к расчетам с участием РКЦ, особенно на первых порах их применения, появилась возможности злоупотреблений с помощью фальшивых авизо. Это было в немалой степени связано с тем, что расчеты через РКЦ оказались лишенными пре 555c22gf 080;мущества ранее применявшейся системы расчетов с помощью межфилиальных оборотов (МФО), пре 555c22gf 076;усматривавшей децентрализованную квитовку и централизованный контроль по выполняемым расчетным операциям.

Децентрализованная квитовка состояла в том, что учреждение бан╜ка, в которое поступило поручение от учреждения банка, начавшего операцию, сообщало последнему о выполнении поручения.

Централизованный контроль заключался в том, что в опре 555c22gf 076;елен╜ных вычислительных центрах на основе данных, поступивших от учреждений банков, начинавших соответствующие операции, производи╜лась группировка операции по учреждениям банка, которые должны были их выполнить. По таким данным, поступившим от вычислитель╜ного центра в учреждении банка, завершившего выполнение операции, можно было удостовериться, все ли операции других учреждений бан╜ков были выполнены и нет ли в составе выполненных операций таких, по которым не было поручений банков, начинавших операцию.

Осуществление расчетных операций через РКЦ требует значитель╜ных затрат на содержание таких учреждений из всегда возмещаемых (при небольшом объеме операций) взимаемой РКЦ платой. Это явля╜ется одной из причин намеченного ЦБ РФ в 1998 г. закрытия 100 РКЦ.

Одной из мер совершенствования организации расчетов между кли╜ентами различных банков является сравнительно недавно распростра╜нившаяся практика расчетов между банками с помощью операций по корреспондентским счетам банков на основе заключаемых между ними соответствующих корреспондентских договоров.

В соответствии с корреспондентским договором в каждом из бан╜ков открывается счет для проведения корреспондентских операций, на который зачисляются средства банка-корреспондента, используемые для выполнения его поручений. В случае недостаточности средств на корреспондентском счете может быть пре 555c22gf 076;оставлен кредит в пре 555c22gf 076;елах сумм, пре 555c22gf 076;усмотренных договором (овердрафт).

Подобные расчеты совершаются без участия в них РКЦ, что спо╜собствует ускорению платежей и в опре 555c22gf 076;еленной мере пре 555c22gf 076;отвращает возможность появления фальшивых авизо. Однако эффективность по╜добной организации расчетов оказывается ограниченной в связи с тем, что в каждом звене корреспондентских отношений участвуют обычно два банка, осуществляющие расчеты между обслуживаемыми ими кли╜ентами. Одно из важнейших пре 555c22gf 080;муществ корреспондентских отноше╜ний между банками состоит в том, что при них имеет место зачет вза╜имных требований банков, выполняющих расчетные операции своих клиентов.

Более полному использованию возможности смягчения платежно╜го кризиса с помощью совершенствования условий проведения расче╜тов способствуют также совместные усилия банков по взаимному выполнению расчетных операций. Подобные отношения пре 555c22gf 076;ставля╜ются пре 555c22gf 076;почтительными по сравнению с корреспондентскими отно╜шениями между отдельными банками. Здесь полезной может быть орга╜низация клирингов с участием в них групп банков по операциям их клиентуры.

Увеличение числа банков и их клиентов, принимающих участие в организации и осуществлении межбанковского клиринга, расширяет возможность зачета взаимных требований, снижает неплатежи. В связи с этим заслуживает внимания попытка создания двенадцатью банками в Санкт-Петербурге расчетного пула Северо-Западного региона. Такая мера обладает опре 555c22gf 076;еленными пре 555c22gf 080;муществами, состоящими в сниже╜нии неплатежей.

Вместе с тем нельзя упускать из виду присущие ей недостатки. К их числу следует отнести, с одной стороны, то, что круг участников кли╜ринга ограничен; соответственно ограничиваются возможности пре 555c22gf 086;до╜ления неплатежей с помощью клиринга. С другой стороны, при приме╜нении клиринга расчеты между его участниками обособляются, а поступающие в их распоряжение средства используются пре 555c22gf 078;де всего для удовлетворения требований участников клиринга, но в ущерб тре╜бованиям других участников хозяйственного оборота. Например, вы╜ручка участников клиринга не может использоваться для расчетов с другими пре 555c22gf 076;приятиями и организациями, не участвующими в клирин╜ге, а также для платежей бюджету, выдачи заработной платы и др.

Все это свидетельствует о недостатках клиринга и обоснованности признания целесообразности ограничения его применения и более пол╜ного использования возможностей применения денежного оборота.

Расширение безналичных расчетов с применением денежного обо╜рота вместо бартера, зачетов может способствовать повышению роли денег в народном хозяйстве, последовательному переходу к рыночным условиям взаимодействия совокупного пре 555c22gf 076;ложения товаров и плате╜жеспособного спроса на них.

Привлекает внимание то, что немалая часть неплатежей возникает в связи с недостаточностью платежных средств для осуществления де╜нежного оборота. Об этом свидетельствует использование для значи╜тельной части расчетов-бартера, зачетов и других денежных суррога╜тов. О недостаточной обеспеченности оборота платежными средствами свидетельствует уровень коэффициента монетизации (отношение объе╜ма денежной массы к величине ВВП). Так, в 1995-1996 гг. коэффициент монетизации составлял в РФ 13%, в то же время в других странах тот же коэффициент составлял 40-70% к объему ВВП, т.е. намного больше. По нашей оценке, вероятно, целесообразно, по крайней мере, удвоить денежную массу, подняв ее уровень с 13 до примерно 25%.

Решение задачи более полного удовлетворения потребности оборо╜та в платежных средствах может опираться на существенное увеличе╜ние кредитных вложений банков в реальную экономику. Такая мера тем более обоснованна, что доля банковского кредита в составе источни╜ков оборотных средств пре 555c22gf 076;приятий незначительна, а увеличение объе╜ма пре 555c22gf 076;оставляемых банками ссуд улучшит обеспеченность пре 555c22gf 076;прия╜тий платежными средствами, что будет способствовать смягчению платежного кризиса.

Вопросы для самоконтроля

1. Каковы основные элементы системы безналичных расчетов?

2. Почему расчеты платежными поручениями (в частности, с пре 555c22gf 076;╜варительной оплатой товаров и услуг) являются сегодня наиболее рас╜пространенной формой безналичных расчетов в нашей стране?

3. В чем основные пре 555c22gf 080;мущества и недостатки аккредитивной формы расчетов?

4. Какие формы безналичных расчетов наиболее перспективны для рос╜сийских клиентов банков?

5. Какова характеристика современной системы межбанковских рас╜четов, действующей в России?

6. Каковы перспективы развития безналичных расчетов в нашей стране?

7. Каковы основные причины платежного кризиса?

8. В чем проявляются негативные последствия платежного кризиса?

9. В чем состоят пре 555c22gf 080;мущества и ограниченные возможности влия╜ния применения клиринга на смягчение платежного кризиса?

10. Каковы возможности и границы более полного удовлетворения потребности оборота в платежных средствах и влияние этой меры на смягчение платежного кризиса?

[1] 'См.: О платежном обороте Новосибирской области // Деньги и кредит. - 1998. -№10.

[2] Knapp G. Staatliche Theorie des Goldes, 4 Auflage. - Miinchen, 1923. - S. 2.

[3] 'Положение, а также другие многочисленные нормативные указания о порядке проведения расчетов см.: Правовое регулирование безналичных расчетов в Российс╜кой Федерации. - 2-е изд., с доп. и измен. - М.: ДЕ-ЮРЕ, 1995.

[4] 'Согласно Указу Президента РФ от 8 мая 1996 г. №685 ╚Об основных направлени╜ях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины╩ с 20 мая 1996 г. размер пени снижен с 0,7 до 0,3%. В соответ╜ствии с Указом Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1212 пеня, взыскиваемая с пре 555c22gf 076;╜приятий, банков или иных кредитных организаций в случае задержки уплаты обяза╜тельных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, установлена в размере 0,3% недоимки за каждый день просрочки.

[5] Подробнее см.: Банковская система России (Настольная книга банкира). - М.: ДеКа, 1995.

Обследовать

Загружать

Контакте

БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, ЕГО ОРГАНИЗАЦИЯ

Финансы

ДРУГИЕ ДОКУМЕНТЫ